Afegir un fill com a cotitular del compte bancari no tributa com a donació, tret d'excepcions
Una pràctica habitual en moltes famílies que pot tenir implicacions fiscals si no es gestiona correctament
Molts pares afegeixen un fill com a cotitular del seu compte bancari, sovint per comoditat o com a mesura de previsió. Però, implica això una donació a efectes fiscals? La resposta, en general, és que no, tot i que amb matisos importants.
La clau: disposar dels diners no és el mateix que ser-ne el propietari
La cotitularitat d'un compte bancari atorga a la persona el dret a operar-hi, però no la converteix automàticament en propietària dels fons. És una distinció fonamental que moltes famílies passen per alt.
Tant la Direcció General de Tributs —en diverses consultes vinculants recents (V0640-25, V0353-26 i V0413-26), com la jurisprudència del Tribunal Suprem confirmen que incloure un fill com a cotitular d'un compte no constitueix, per si sol, una donació subjecta a l'Impost sobre Successions i Donacions (ISD).
Quan sí que pot considerar-se donació?
La cotitularitat no és un xec en blanc. Sí que pot haver-hi donació en els casos següents:
Quan el fill disposa dels diners en benefici propi, és a dir, quan els utilitza com si fossin seus.
Quan existeix un ànim de donar acreditat, sigui de manera expressa o implícita.
Quan es fan retirades rellevants de fons sense justificació, especialment després de la mort del titular principal.
La recomanació pràctica
Documentar sempre l'origen real dels fons i el motiu de la cotitularitat. En cas de dubte o de moviments significatius al compte, és recomanable comptar amb assessorament fiscal per evitar problemes futurs amb Hisenda.
